نقل الموظفين خيارات الأسهم.
وكثيرا ما تمثل خيارات أسهم الموظفين جزءا كبيرا من صافي قيمة السلطة التنفيذية. وقد يكون ذلك صحيحا بوجه خاص بالنسبة للمديرين التنفيذيين العاملين في مجال التكنولوجيا أو غيرها من شركات النمو الناشئة، وذلك بسبب انتشار خيارات الأسهم في هذه الشركات وإمكانية تقديرها بشكل كبير من حيث القيمة. مع ارتفاع معدل ضريبة العقارات الاتحادية بنسبة 55٪، أصبح من الشائع بشكل متزايد أن ينظر المديرون التنفيذيون في إزالة هذا الأصل من ممتلكاتهم الخاضعة للضريبة عن طريق تحويل الخيارات لأفراد الأسرة أو إلى الثقة لصالح أفراد الأسرة. ومع ذلك، ينطوي نقل خيارات أسهم الموظفين على النظر في مختلف قواعد العقارات والهدايا وضريبة الدخل.
تدرس هذه المقالة العقارات الاتحادية، والهدية والضرائب على الدخل المترتبة على نقل الخيار من قبل موظف ويعالج بعض القضايا ذات الصلة قوانين الأوراق المالية. كما يشير هذا المقال، أرباب العمل والموظفين الذين يرغبون في متابعة نقل الخيار يجب المضي قدما بحذر.
عادة ما يمنح أصحاب العمل خيارات الأسهم للموظفين، إما في شكل & كوت؛ خيارات أسهم الحوافز & كوت؛ (& كوت؛ إسو & كوت؛) أو & كوت؛ خيارات الأسهم غير المؤهلة & كوت؛ (ومثل، والمكاتب الإحصائية الوطنية مثل؛). توفر إسو للموظفين مزايا ضريبية معينة وتخضع لمتطلبات التأهيل بموجب قانون الإيرادات الداخلية (& كوت؛ إيرك & كوت؛). (إيرك В§422.) من بين أمور أخرى، تخضع إسو لحظر عام على النقل، على الرغم من أن إسو قد يتم نقلها إلى المستفيدين من الموظف (بما في ذلك تركة الموظف) عند وفاة الموظف. (إيرك В§422 (b) (5).) إن الخيار الذي يتم نقله (أو نقله) خلال عمر الموظف، سواء من خلال شروطه الأصلية أو عن طريق التعديل اللاحق، لن يكون مؤهلا ك إسو، بل سيعتبر بدلا من ذلك نسو لأغراض ضريبية.
وعلى الرغم من أن المكاتب الإحصائية الوطنية لا تخضع لقيود عدم قابلية نقل إسو، فإن العديد من خطط خيارات الأسهم تتضمن قيودا على النقل مماثلة لتلك التي تنطبق على إسو. وعادة ما يقوم أصحاب العمل الذين يسمحون للموظفين بنقل خياراتهم بذلك على أساس مقيد، على سبيل المثال من خلال تقييد نقل الخيارات إلى أفراد أسرة الموظف أو إلى ثقة الأسرة.
اعتبارات ضريبة العقارات.
وفي حالة وفاة الموظف في حالة وجود خيارات غير متحققة من أسهم الموظفين، فإن قيمة الخيار في وقت الوفاة (أي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر ممارسة الخيار) ستدرج في حوزة الموظف وتخضع للممتلكات ضريبة. (إيرك В§2031.) عادة، بعد وفاة الموظف، يمكن أن تمارس الخيارات من قبل السلطة التنفيذية أو ورثته. وفي كلتا الحالتين، تعتمد عواقب ضريبة الدخل على الممارسة بعد وفاة الموظف على ما إذا كان الخيار هو إسو أو نسو.
في حالة إسو، لن تؤدي التمارين الرياضية إلى توليد دخل خاضع للضريبة، وستكون للأسهم المشتراة أساس ضريبي يؤدي إلى & كوت؛ متابعة & كوت؛ إلى قيمتها السوقية العادلة وقت وفاة السلطة التنفيذية. (إيرك В§421 (a) (1)، (c) (3).) سوف ينتج عن بيع لاحق للأسهم أرباح أو خسائر رأسمالية. وفي حالة المكاتب الإحصائية الوطنية، ستؤدي ممارسة التمارين الرياضية إلى زيادة الدخل العادي الذي يقاس على أنه الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم عند ممارسة التمارين وسعر ممارسة الخيار، رهنا بخصم أي ضرائب عقارية مدفوعة فيما يتعلق بمكتب الإحصاءات الوطني. ولا توجد أي زيادة في الأساس الضريبي نتيجة وفاة الموظف. (إيرك В§83 (a).)
كما ذكر أعلاه، ومع ذلك، إسو غير قابلة للتحويل خلال حياة الموظف. وبما أن إسو لا تقدم نفس فرص التخطيط العقاري مثل مكاتب الإحصاء الوطنية، فإن هذه المناقشة تقتصر على إمكانية نقل المكاتب الإحصائية الوطنية (بما في ذلك الأيزو التي تصبح مكاتب الإحصاء الوطنية نتيجة لتعديل يسمح بتحويلها أو نتيجة لنقل الخيار الفعلي).
ويتيح نقل خيارات أسهم الموظفين من ممتلكات الموظف (أي إلى أحد أفراد الأسرة أو إلى ثقة الأسرة) اثنين من المزايا الرئيسية للتخطيط العقاري: أولا، يمكن للموظف إزالة الأصول التي يحتمل أن تكون مرتفعة النمو من ممتلكاته؛ وثانيا، يمكن أن ينقل النقل مدى الحياة أيضا ضرائب العقارات عن طريق إبعاد الممتلكات الخاضعة للضريبة للموظف عن الأصول التي تستخدم لدفع ضرائب الدخل والضرائب الناتجة عن نقل الخيار. عند الوفاة، يتم احتساب ضرائب العقارات على أساس إجمالي العقارات المتعاقد عليها قبل دفع الضرائب. وبعبارة أخرى، يتم دفع ضريبة العقارات على جزء من الحوزة التي تستخدم لدفع الضرائب العقارية.
على سبيل المثال، إذا كانت العقارات الخاضعة للضريبة هي 1 مليون دولار، والضريبة العقارية 300،000 $، فإن الحوزة دفعت ضرائب على العقارات على 300،000 $ المستخدمة لدفع الضرائب. وبإزالة الأصول العقارية الخاضعة للضريبة التي سيتم استخدامها في دفع الضريبة، لن يتم استخدام سوى & كوت؛ صافي & كوت؛ فإن قيمة ممتلكات الوصي تخضع للضريبة عند الوفاة. إذا كان الموظف ينقل الخيارات ويتحمل هبة وضرائب الدخل لاحقا نتيجة (نوقشت أدناه)، يتم تخفيض العبء النهائي للضرائب العقارية.
اعتبارات ضريبة الهدايا.
يخضع نقل الملكية عن طريق الهدية لقواعد ضرائب الهدايا. وتنطبق هذه القواعد على ما إذا كان النقل في شكل أمانة أو غير ذلك، سواء كانت الهدية مباشرة أم غير مباشرة، وعما إذا كانت الممتلكات حقيقية أو شخصية أو ملموسة أو غير ملموسة. (إيرك В§2511؛ ترياس ريج. (l§25.2511-2 (a).) لأغراض ضريبة الهدايا، يعتبر الخيار خاصية. (انظر المراجع رول 80-186، 1980-2 C. B. 280.)
عندما يتم نقل خيار عن طريق هدية، ومبلغ الهدية هو قيمة الخيار في وقت النقل. تنص لوائح ضريبة الهدايا على أن قيمة الممتلكات لأغراض ضريبة الهدايا هي السعر الذي يتغير فيه العقار بين المشتري الراغب والبائع الراغب، ولا يخضع لأي إجبار للشراء أو البيع، وكلاهما على دراية معقولة ب الوقائع ذات الصلة. (ترياس. ريج.
ويعد تطبيق هذا المعيار على المكاتب الإحصائية الوطنية تحديا خاصا نظرا لخصائصها الفريدة. وعلاوة على ذلك، لا يبدو أن هناك أي سابقة من معايير مصلحة الضرائب لتقييم المكاتب الإحصائية الوطنية لأغراض ضريبة الهدايا، وليس من الواضح كيف يمكن لمصلحة الضرائب أن تقدر مكتب الإحصاء الوطني عند التدقيق. (في الوثيقة بلر 9616035، اقترحت مصلحة الضرائب أن يتم النظر في طرق محددة للدفع بموجب الخيارات في تقييم الخيارات لأغراض ضريبة الهدايا.)
يجب أن تدعم القيود والشروط التي تفرض عادة على خيارات أسهم الموظفين، مثل حدود النقل وشروط الاستحقاق وأحكام انتهاء الصلاحية المرتبطة بالتوظيف، تقييما أقل من الخيارات المتداولة، خاصة إذا حدث نقل الخيار بعد وقت قصير من تاريخ منح الخيار الخيار غير مؤهل والخيار & كوت؛ نشر & كوت؛ هو الحد الأدنى (أو غير موجود).
في حين أن التحسينات الأخيرة لمنهجية تقييم الخيار للكشف عن الشركة السعودية للأوراق المالية وأغراض المحاسبة المالية قد تكون مفيدة، الموظف الذي يرغب في نقل مكتب الإحصاء الوطني يجب أن تكون على استعداد للدفاع عن تقييم الخيار المستخدم لأغراض ضريبة الهدايا ويجب أن تنظر في الحصول على تقييم مستقل (انظر المالية بيان مجلس معايير المحاسبة رقم 123، المحاسبة عن التعويض القائم على الأسهم.)
متطلبات هدية كاملة.
لكي تكون عملية النقل فعالة، يجب أن تكون الهدية كاملة. (إيرك В§2511.) هدية غير مكتملة إذا احتفظ المانح بأي سلطة على التصرف في الممتلكات الموهوبة بعد نقلها المزعوم. (تريجر ريج.، p. 25.2511-2 (b)، (c).) وهكذا، على سبيل المثال، نقل الخيار إلى نموذجي قابل للإلغاء & كوت؛ ليفينغ & كوت؛ تعتبر الثقة ناقصة.
وقد عالجت مصلحة الضرائب الأمريكية عواقب الهدية والضريبة على الدخل التي يتحملها موظف من مكتب الإحصاء الوطني في سلسلة من الأحكام الخاصة الصادرة في عام 1993 (بلرس 9722022 و 9714012 و 9713012 و 9616035 و 9514017 و 9350016 و 9349004.) وفي هذه الأحكام، أن نقل الموظف كان هدية مكتملة لأغراض ضريبة الهدايا.
ومع ذلك، ففي أربعة من هذه الأحكام، كانت الخيارات المعنية مكتسبة تماما وقابلة للممارسة وقت النقل. (بلرس 9722022 و 9514017 و 9350016 و 9349004.) بلرس 9714012 و 9713012 و 9616035 صامتان حول هذه النقطة، على الرغم من أن بلر 9616035 يشير ضمنا إلى أن الخيارات قابلة للممارسة بعد النقل من خلال الإشارة إلى أنه بعد النقل، & كوت؛ يمكن لأفراد العائلة ممارسة خيارات وشراء الأسهم وفقا لتقديرهم. & كوت؛
لم تقم مصلحة الضرائب الأمريكية بعد بتحديد ما إذا كان نقل الخيارات غير المؤهلة ينتج عنه هدية مكتملة لأغراض ضريبة الهدايا. عادة، تستند ممارسة الخيارات غير المؤهلة إلى استمرار توظيف الموظف مع صاحب العمل، ومن المحتمل أن مصلحة الضرائب لا تعتبر الهدية كاملة حتى يصبح الخيار ممكنا.
ويمكن أن يؤدي ذلك إلى تقويض فوائد التخطيط العقاري المقصودة نظرا لأن قيمة الخيار يمكن أن تكون أعلى بكثير عند وقت الاستحقاق من وقت المنح. وفي ظل ظروف مختلفة، خلصت مصلحة الضرائب سابقا إلى أنه في الحالات التي يمكن فيها للموظف المتبرع أن يهزم عملية النقل عن طريق إنهاء عمله، فإن النقل كان هدية غير مكتملة. (انظر الإجراء المتعلق بالقرار / سيسي-1990-026 (24 سبتمبر 1990).)
ومع ذلك، وطالما لم يحتفظ الموظف بحقوقه في الخيار، ينبغي اعتبار نقل الخيار كاملا حتى وإن لم يكن الخيار قابلا للتطبيق ثم ينتهي عند انتهاء عمل الموظف. في سجلات حقوق النشر 9722022 و 9616035 أشارت مصلحة الضرائب إلى أنه في حين أن ممارسة الخيار المنقول يمكن تسريعها عند تقاعد الموظف أو عجزه أو وفاته، فإن هذه الأحداث كانت ذات أهمية مستقلة، وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار تأثيرها على إمكانية ممارسة الخيار المنقول أو ضمنية أو عرضية لإنهاء الخدمة. (انظر أيضا Rev. Rul 84-130، 1984-2 C. B. 194؛ Rev. Rul 722-307، 1972-1 C. B. 307؛ ولكن انظر بلر 9514017 حيث يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية تحد تحديدا من هذا التحليل إلى الخيارات المكتسبة).
وتنص قواعد الضرائب على الهبات على أن أول مبلغ 000 10 دولار من الهدايا المقدمة إلى أي شخص خلال سنة تقويمية (000 20 دولار فيما يتعلق بالهدايا المشتركة من الزوج والزوجة) يستثنى من ذلك في تحديد قيمة الهدايا الخاضعة للضريبة المقدمة خلال السنة التقويمية. غير أن الاستثناء السنوي غير متاح فيما يتعلق بهدايا المصالح المستقبلية، التي تتعلق عموما بالهدايا التي يؤجل التمتع بها وحيازتها إلى تاريخ مستقبلي. وقد تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية في نقل مكتب الإحصاء الوطني الذي لا يمكن تفسيره كهدية لمصلحة مستقبلية، وهي غير مؤهلة للاستبعاد السنوي.
وحتى إذا لم يكن الخيار يمثل مصلحة مستقبلية، فإن نقل مكتب الإحصاء الوطني، بخلاف النقل المباشر، قد لا يكون مؤهلا للاستبعاد السنوي ما لم يستوف النقل متطلبات قانون الإيرادات الداخلية، الفقرة 2503 (ج) (المتعلقة بالتحويل إلى القاصرين)، أو في حالة التحويلات إلى ثقة لا رجعة فيها، وتشمل الثقة ما يسمى & كوت؛ كرومي & كوت؛ (المتعلقة بحق المستفيدين في طلب جزء من قاعدة الثقة).
اعتبارات ضريبة الدخل.
ويمكن التنبؤ بالعواقب الضريبية على الدخل الفيدرالي الناتجة عن هبات المكاتب الإحصائية الوطنية أكثر من عواقب الضرائب على الهدايا المبينة أعلاه. وبصفة عامة، لا ينبغي أن يترتب على النقل نفسه أي عواقب على ضريبة الدخل على الموظف أو المتبرع به، على الرغم من أن الموظف (أو تركة الموظف) لا يزال خاضعا للضريبة على أي مكاسب تتحقق فيما يتعلق بممارسة الخيار.
لا يتم فرض ضرائب على المنظمات غير الحكومية في المنحة إلا إذا كانت لديها & كوت؛ قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة & كوت؛ ضمن معنى لوائح الخزينة. (تريجر ريج.)) (.19.8.8) ب ((. وبالنظر إلى االختبارات الصارمة المفروضة بموجب هذه القواعد، من غير المرجح أن يعتبر مكتب اإلحصاء الوطني الذي يتمتع بإمكانية نقل محدودة أن يكون له قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، مقبض. (بلر 9722022.) ونتيجة لذلك، لا ينبغي أن تخضع للضريبة خيارات المنحة ولكن ينبغي بدلا من ذلك أن تخضع للضريبة في ممارسة وفقا لمبادئ قانون الإيرادات الداخلية القسم 83. (انظر، على سبيل المثال، بلر 9616035.)
وبصفة عامة، وبموجب المادة 83 (أ)، تؤدي ممارسة مكتب الإحصاء الوطني إلى دخل تعويضي عادي يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة وسعر ممارسة الخيار (أي & كوت؛ انتشار & كوت؛).
ولأغراض القسم 162 (م) من المدونة، الذي يفرض حدودا قدرها مليون دولار على استقطاع التعويضات المدفوعة لبعض موظفي الشركات العامة، خلصت مصلحة الضرائب سابقا إلى أنه لا يعتبر خيارا أو تعديلا في الخطة يتيح إمكانية نقل محدودة مادة تعديل الخيار أو الخطة لأغراض الاستثناء من القطاع الخاص إلى العام من القسم 162 (م) أو القاعدة الانتقالية & كوت؛ الجد & كوت؛ (بلرس 9722022، 9714012 و 9551024؛ الكنز ريج. В§1.162-27 (f) و (h) (3).)
لن يعترف الموظف بأي دخل أو ربح عند تحويل خيار ما. كما لن يعترف المتبرع بأي دخل خاضع للضريبة نتيجة للتحويل.
عند ممارسة الخيار من قبل المتبرع به، فإن الموظف / الجهة المانحة (أو تركة الموظف في حالة وفاة الموظف) سوف يعترف بدخل التعويض العادي الذي يتم قياسه عموما على أنه الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة وسعر ممارسة الخيار. إذا كان المتبرع يمارس الخيارات قبل وفاة الموظف، فإن أي ضرائب دخل يدفعها الموظف تهرب من ضريبة الأملاك عند وفاة الموظف.
وهكذا، فإن الموظف قد قدم، في الواقع، هبة ضريبية مجانية إلى المتبرع بمبلغ ضريبة الدخل المدفوعة نتيجة لهذه العملية. إذا كانت الأسهم المشتراة عرضة ل & كوت؛ خطر كبير للمصادرة، & كوت؛ يجوز تأجيل تاريخ الضريبة وقياس الدخل العادي فيما يتعلق بممارسة الخيار ما لم يقم الموظف بإجراء انتخابات بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية. ويحق لصاحب العمل الحصول على خصم مماثل.
إن أحكام مصلحة الضرائب صامتة فيما يتعلق بالالتزامات الضريبية المقتطعة الناتجة عن ممارسة الخيار، على الرغم من أن دخل التعويض الذي يعترف به الموظف / الجهة المانحة نتيجة لهذه العملية يخضع للدخل العادي وحجز ضريبة العمل. (انظر المراجع رول 67-257، 1967-2 سب 3359.) إذا تم استخدام أسهم الخيار للوفاء بالتزامات الاستقطاع الضريبي، يعتبر المتبرع قد قدم هدية إلى الموظف المانحة لمبلغ الضرائب دفع. وتشير هذه النتيجة إلى أنه ينبغي تنسيق ممارسة الخيار وأي حجب بين صاحب العمل والموظف / الجهة المانحة والجهة الممنوحة.
العواقب على الدوني.
ولا يتحمل المتبرع أي مسؤولية فيما يتعلق بنقل الخيار أو ممارسته. بعد ممارسة الخيار، فإن الأساس الضريبي للديون في الأسهم المشتراة يساوي مجموع (1) سعر ممارسة الخيار و (2) الدخل العادي المعترف به من قبل الجهة المانحة فيما يتعلق بممارسة الخيار. (انظر بلر 9421013.) عند بيع أو تبادل لاحق للأسهم، سوف يدرك المتبرع ربح أو خسارة رأس المال حسب الاقتضاء.
اعتبارات قوانين الأوراق المالية.
وتثير الخيارات القابلة للتحويل التي يحتفظ بها موظفو الشركات العامة عددا من المسائل بموجب قوانين الأوراق المالية الاتحادية. وبالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات الخاصة أن تكون حساسة لقوانين الأوراق المالية المعمول بها في الدولة.
القاعدة 16 ب -3. 1996 تغييرات على ما يسمى & كوت؛ البديل القصير & كوت؛ فإن قواعد تداول الأرباح بموجب المادة 16 من قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 ("القواعد الجديدة & كوت؛) تبسط إلى حد كبير تحليل القسم 16 المتعلق بالخيارات القابلة للتحويل. ويخضع القسم 16 للموظفني واملدراء و 10٪ من املساهمني من الشركات العامة إلعداد التقارير وااللتزامات احملتملة فيما يتعلق باملعامالت التي تنطوي على األوراق املالية للشركة. وتنص القاعدة 16b3 على استثناءات واسعة من القسم 16 فيما يتعلق بالمعاملات التعويضية.
واعتبارا من 1 نوفمبر / تشرين الثاني 1996، لم يعد من الضروري أن تكون الخيارات غير قابلة للنقل من أجل التمتع بالإعفاء بموجب القاعدة 16b3. ونتيجة لذلك، وبموجب القواعد الجديدة، لا ينبغي اعتبار منح مكتب الإحصاء الوطني القابل للتحويل أو تعديل خيار قائم للسماح بإمكانية النقل "& كوت؛ شراء & كوت؛ بموجب القسم 16 الذي يمكن & كوت؛ متطابق & كوت؛ مع بيع الأوراق المالية أصحاب العمل خلال ستة أشهر قبل وبعد منحة الخيار. (لاحظ أنه بموجب القواعد الجديدة، فإن تعديل خيار السماح بنقله لن يعامل على أنه إلغاء / غرض لأغراض القسم 16 كما هو الحال في القواعد السابقة. (سيك ريليس 34-37260، فن 169.)
ومع ذلك، قد تطبق قواعد مختلفة في حالة الخيارات التي تم تعديلها قبل 1 نوفمبر 1996، لأن الخيارات المعدلة قد تخضع للقواعد السابقة. وعلاوة على ذلك، في حالة نقل أحد الأشخاص من الداخل لأحد أفراد أسرته الذين يعيشون في نفس أسرة الشخص المطلق، يعتبر الخيار غير مباشر مملوك من الداخل وسيظل خاضعا للإبلاغ المستمر بموجب المادة 16 (أ) من المادة قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934. لا يتطلب تعديل الخطة التي تسمح بعمليات نقل الخيارات عموما موافقة المساهمين.
قابلية تداول األسهم.
نموذج S-8 هو نموذج تسجيل سيك القياسية لأوراق مالية الشركة العامة ليتم إصدارها للموظفين بموجب خطط أسهم الموظفين. في جوهرها، والتسجيل في النموذج S8 يضمن أن الأسهم التي يتلقاها الموظفون بموجب هذه الخطط سوف تكون قابلة للتداول بحرية في السوق المفتوحة. لسوء الحظ، فإن النموذج S8 يقتصر عادة على إصدار الإصدارات للموظفين ولا يمتد إلى الأسهم الصادرة فيما يتعلق بخيار ينقله الموظف المتبرع خلال حياته.
على الرغم من أن المجلس الأعلى للتعليم يدرس تغيير هذا القيد، بموجب أسهم خيار القانون الحالي الصادرة إلى المتبرع من خيار لن يتم تداولها بحرية ولكن بدلا من ذلك اعتبار & كوت؛ مقيدة & كوت؛ (أي قابلة للتحويل تخضع للقيود المفروضة على النقل المفروضة بموجب المادة 144 من قانون الأوراق المالية لعام 1933). ونتيجة لذلك، تخضع األسهم الصادرة للجهة الممنوحة لمتطلبات فترة االحتفاظ بموجب القاعدة 144. وفي ظل ظروف محدودة، قد يكون النموذج S3 متاحا لتغطية إعادة بيع أسهم الخيار من قبل المتلقي.
وينبغي للشركات التي تنظر في تعديل خيارات السماح بعمليات النقل أن تكون حساسة أيضا لنتائج المحاسبة المالية المترتبة على هذا التعديل. وعلى وجه الخصوص، ينبغي للشركات أن تستشير مدققي حساباتها لتحديد ما إذا كان هذا التعديل يؤدي إلى تاريخ جديد للقياس. ولا ينبغي أن يؤدي تعديل خيار السماح بالتحويلات إلى أسرة الموظف أو كيانات أسرته (مثل صناديق الأسرة أو الشراكات الأسرية) إلى بدء تاريخ جديد للقياس. إذا تم تشغيل تاريخ قياس جديد، فسيطلب من الشركة االعتراف بمصاريف التعويض بناء على الفرق بين سعر ممارسة الخيار وقيمة أسهم الخيار وقت التعديل.
ولا يمكن أن تكون نتائج نقل الخيارات غير مؤكدة. لا يمكن نقل إسو وتستمر في التأهل ك إسو، ولكن يمكن نقل مكاتب الإحصاء الوطنية إذا سمحت خطة الخيار بذلك. يجب على الموظفين / الجهات المانحة مواجهة عدد من الهواجس المعقدة ومخاوف ضريبة الدخل، فضلا عن الافتقار المحتمل إلى إمكانية تسويق أسهم الخيار المنقولة قبل اتخاذ قرار متابعة نقل الخيارات. ومع ذلك، ففي بعض الحالات، يمكن أن تكون فوائد التخطيط العقاري لعملية نقل الخيارات كبيرة وقد لا تزال تفوق هذه العيوب.
ما الذي يحدث على أساس التكلفة عند نقل الأسهم إلى حساب ائتماني؟
المزيد من المقالات.
نقل الأسهم إلى حساب الثقة تغيير الملكية ولكن عادة لا يغير أساس التكلفة. وعندما ينشئ المانح ثقة بالمخزون، يقوم عادة بنقل أساسه إلى جانب حيازة الأسهم. ومع ذلك، يمكن أن يتغير أساس التكلفة من خلال ضريبة الهدايا أو عندما يكون للسهم قيمة سوقية أقل عند التحويل من أساس المانح. ويعتمد الأثر الضريبي الناتج عن المخزون المنقول على نوع الثقة.
تعريف الأساس.
أساس المخزون هو عادة التكلفة الأصلية للمشتري بالإضافة إلى أي عمولات مدفوعة للاقتناء. يمكنك تحديد أرباح رأس المال الخاضعة للضريبة بطرح أساس من عائدات المبيعات. تحدث خسارة رأس المال إذا تجاوز الأساس المتحصل من البيع. ولا يدين المانح بضريبة أرباح رأس المال عند تحويل الأسهم إلى رصيد.
أنواع الصناديق.
النوعان الأساسيان من الثقة هما الثقة والثقة. فالائتمانات الحية - التي أنشئت خلال فترة حياة المانح - إما قابلة للإلغاء من قبل المانح أو لا رجعة فيها. وتثبت الثقة الثبوتية بعد وفاة الشخص وبالتالي لا رجعة فيه. وتسمح الصناديق الاستئمانية القابلة للاسترداد للمانحين بالاحتفاظ بالسلطة على الأصول في الصناديق الاستئمانية ومن ثم تسمى صناديق المانحين بموجب القواعد الضريبية.
يتم تجاهل صناديق المانحين لأغراض الضرائب. وهذا يسمح للمانح بنقل الأصول، مثل المخزون، إلى الثقة دون تكبد أي ضريبة. وعلى العكس من ذلك، قد يؤدي نقل الأسهم إلى ثقة لا رجعة فيها إلى فرض ضرائب على الهدايا. يتجنب المانح الضرائب على هدية لا رجعة فيها إلى الثقة عن طريق نقل الممتلكات بقيمة أقل من الاستثناء السنوي من ضريبة الهدايا. وهذا المبلغ هو 000 14 دولار في السنة لعام 2013 والتغييرات التي تستند إلى تكلفة المعيشة.
تغيير في القيمة.
أما أساس الثقة في المخزون المنقول فهو أقل من أساس المانح أو القيمة السوقية وقت التحويل. وإذا كانت القيمة السوقية أعلى من أساس المانح، فإن الثقة تزيد من الأساس المنقول للمانح بمقدار أي ضرائب هدية مدفوعة. ولأن الصناديق الاستئمانية للمانحين قابلة للإلغاء وبالتالي تجاهلها فيما يتعلق بالمسائل الضريبية، لا يمكن تغيير أي أساس.
المراجع (6)
عن المؤلف.
بريان هوبر كاتب منذ عام 1981، في المقام الأول يؤلف الأدب للشركات التي تنقل المعلومات للعملاء والمساهمين والمقرضين. وقد كتب هوبر عن مختلف المسائل المالية والمحاسبية والضريبية وظهرت مقالاته المنشورة على مختلف المواقع. حاصل على بكالوريوس الآداب في الاقتصاد من جامعة تكساس في أوستن.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.
كيفية نقل الأصول مع الثقة القابلة للإلغاء بعد الموت.
استخدم ثقة قابلة للنقل لتحويل أصولك إلى مستفيدين محددين.
المزيد من المقالات.
عندما يموت صانع الثقة القابلة للإلغاء، والمعروف أيضا باسم المانح أو المستوطن، تصبح الأصول ملكا للثقة. وإذا كان المانح قد عمل كأمين أثناء وجوده على قيد الحياة، فسيتولى الوصي أو الوصي خلفه وفاة الوالد. إذا كنت تسمى الوصي المشترك أو الوصي الخلف، فأنت مسؤول عن جمع أصول المحال والمحاسبة عنها وتوزيعها على المستفيدين المذكورين في الثقة.
الحصول على وثائق الثقة الأصلية القابلة للإلغاء مع أي تعديلات أو تعديلات الثقة. قراءة وثائق الثقة لفهم شروط الثقة والعثور على أسماء أي المستفيدين. تحديد بيانات الوساطة للجهة المانحة، والبيانات المصرفية ووثائق التأمين. سوف تحتاج إلى قيمة تاريخ الوفاة لكل حساب مصرفي وسياسة تأمين. اتصل بوسيط المانح وطلب نسخة مطبوعة من الأوراق المالية التي وضعها المانح في الثقة على طول قيم الوفاة.
يمكنك الاتصال بالإنترنت والحصول على رقم تعريف ضريبي من دائرة الإيرادات الداخلية للحصول على الثقة. افتح حسابا مصرفيا باسم الثقة. إغلاق أي حسابات مصرفية أنشأها المانح للثقة ووضع العائدات في حساب مصرفي جديد للثقة. النقدية في أي وثائق التأمين على الحياة التي تسمى الثقة كمستفيد ووضع العائدات في حساب مصرفي الثقة. وفي حالة امتلاك المانح للأوراق المالية التي لا تعطى على وجه التحديد للمستفيد، يبيع وسيط المانح الأوراق المالية في أقرب وقت ممكن. عندما تتلقى تحقق العائدات، وإيداعه في حساب مصرفي الثقة.
التحقق مما إذا كان أي عقار يملكه المانح قد أعطي لمستفيد محدد. إما مشروع أو أن يكون محاميا مشروع صك الوصي نقل ملكية العقارات من الثقة إلى المستفيد. بعد التوقيع عليه، يجب عليك أنت والمستفيد الذهاب إلى كاتب المحكمة أن يكون الفعل المسجلة في السجلات العامة. إذا لم يتم ترك العقار للمستفيد اسمه، اتصل بوكيل عقاري محلي ولها بيع العقارات. تأكد من بيع العقار بالقيمة السوقية العادلة. وضع عائدات البيع في حساب مصرفي الثقة.
توزيع الموجودات بعد تصفيتها وفقا لشروط الثقة. على سبيل المثال، إذا كان الحساب المصرفي للثقة لديه 600،000 دولار، وهناك ثلاثة مستفيدين، فإن كل مستفيد سوف يحصل على ثلث الأصول، والتي ستكون 200،000 $. تأكد من أن كل مستفيد يوقع إيصالا يقر باستلام كامل المبلغ الذي يستحقه.
العناصر التي سوف تحتاج إليها.
وثائق الثقة الأصلية القابلة للإلغاء.
عندما تقوم بإغلاق حسابات المانح، تأكد من أن أي شيكات يتم دفعها إلى الوصي باسم الثقة، على سبيل المثال، "جون H. دو، أمين جمعية جين A. دو ريفوكابل تروست ديتد جانوري 1، 20XX" .
سوف تضطر إلى تقديم إقرارات ضريبة الدخل الثقة، لذلك الحفاظ على سجلات دقيقة من قيمة والتخلص من كل الأصول المملوكة من قبل الثقة.
المراجع (3)
قروض الصورة.
فوتوديسك / فوتوديسك / جيتي الصور.
عن المؤلف.
مقرها في سانت بطرسبرغ، فلا.، كارين روجرز تغطي الأسواق المالية لعدة منشورات على الانترنت. حصلت على درجة البكالوريوس في إدارة الأعمال من جامعة جنوب فلوريدا.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.
فهم تمويل الثقة المعيشة الخاصة بك.
لماذا وكيفية نقل الأصول الخاصة بك إلى الثقة ريفينوكابل المعيشة.
في هذه الأيام يختار كثير من الناس الثقة الحية القابلة للإلغاء بدلا من الاعتماد على الإرادة أو الملكية المشتركة في خطة العقارات. وهم يحبون التوفير في التكاليف والوقت، بالإضافة إلى السيطرة المضافة على الأصول التي يمكن أن توفرها الثقة الحية.
فعىل سبيل املثال، ميكن أن تؤدي الثقة املعيشية، عند إعدادها عىل نحو سليم، إىل تفادي عمليات احملكمة العامة واملكلفة واملستهلكة للوقت عند الوفاة) اإلحتمال (والعجز) املحافظة عىل الوصاية أو الوصاية (. فإنه يمكن أن تتيح لك توفير لزوجك دون إفساد أطفالك، والتي يمكن أن تكون مهمة في الزيجات الثانية. فإنه يمكن توفير الضرائب العقارية. ويمكنها حماية الميراث للأطفال والأحفاد من المحاكم والدائنين والأزواج وإجراءات الطلاق والإنفاق غير المسؤول.
ومع ذلك، فإن العديد من الناس يرتكبون خطأ كبيرا يرسل أصولهم إلى نظام المحاكم: وهم لا يمولون ثقتهم.
إن تمويل ثقتكم هو عملية نقل أصولك منك إلى ثقتكم. للقيام بذلك، تقوم بتغيير عناوين أصولك فعليا من اسمك الشخصي (أو الأسماء المشتركة، إذا تزوجت) إلى اسم ثقتك. سوف تقوم أيضا بتغيير معظم تسميات المستفيدين إلى ثقتكم.
من يسيطر على الأصول في ثقتي؟
سيقوم الوصي الذي تسميه بالتحكم في الأصول في ثقتكم. على الأرجح، كنت قد عينت نفسك الوصي، لذلك سوف لا يزال لديك السيطرة الكاملة. واحدة من الفوائد الرئيسية من الثقة المعيشة القابلة للإلغاء هو أنه يمكنك الاستمرار في شراء وبيع الأصول تماما كما تفعل الآن. يمكنك أيضا إزالة الأصول من الثقة المعيشة الخاصة بك إذا قررت من أي وقت مضى للقيام بذلك.
لماذا يتم تمويل ثقتنا بهذه الأهمية؟
إذا كنت قد وقعت على وثيقة ثقة المعيشة الخاصة بك ولكن لم يتم تغيير عناوين وتعيينات المستفيد، فلن تجنب الوفاة. الثقة المعيشة الخاصة بك يمكن السيطرة فقط على الأصول التي وضعت فيه. قد يكون لديك ثقة كبيرة، ولكن حتى يتم تمويلها (نقل الأصول الخاصة بك إلى ذلك عن طريق تغيير العناوين)، فإنه لا يحكم أي شيء. إذا كان هدفك في الحصول على الثقة الحية هو تجنب الوفاة عند الموت وتدخل المحكمة عند العجز، يجب عليك تمويله الآن، في حين يمكنك القيام بذلك.
ماذا يحدث إذا نسيت نقل مادة عرض؟
جنبا إلى جنب مع ثقتكم، سيقوم المحامي الخاص بك بإعداد & لدكو؛ صب فوق سوف & رديقو؛ التي تعمل مثل شبكة الأمان. عندما تموت، الإرادة & لدكو؛ المصيد & رديقو؛ أي الأصول المنسية ويرسلها إلى ثقتكم. من المرجح أن تذهب الأصول من خلال بروبيت أولا، ولكن بعد ذلك يمكن توزيعها وفقا للتعليمات في ثقتكم. من هو المسؤول عن تمويل ثقتي؟
أنت المسؤول في نهاية المطاف عن التأكد من نقل جميع الأصول المناسبة إلى ثقتكم.
عادة، سوف نقل بعض الأصول والمحامي الخاص بك والتعامل مع بعض. ومعظم المحامين نقل العقارات الخاصة بك، ثم توفر لك مع تعليمات وحروف عينة لموجوداتك الأخرى. من الناحية المثالية، يجب على المحامي الخاص بك مراجعة كل مادة عرض معك، وشرح الإجراء، ومساعدتك في تحديد من سيكون مسؤولا عن نقل كل مادة عرض. بمجرد فهم العملية، قد تقرر نقل العديد من الأصول بنفسك وحفظ الرسوم القانونية.
ما مدى صعوبة عملية التمويل؟
انها ليست صعبة، ولكن الامر سيستغرق بعض الوقت. لأن الثقة الحية هي الآن تستخدم على نطاق واسع جدا، يجب أن يجتمع مع مقاومة ضئيلة أو معدومة عند نقل الأصول الخاصة بك. وبالنسبة لبعض الأصول، ستستخدم وثيقة تخصيص قصيرة. سيتطلب آخرون تعليمات مكتوبة منك. معظم يمكن التعامل معها عن طريق البريد أو الهاتف.
سوف ترغب بعض المؤسسات في رؤية دليل على ثقتكم. لإرضائهم، سيقوم المحامي الخاص بك بإعداد ما يسمى في كثير من الأحيان شهادة الثقة. هذا هو نسخة مختصرة من ثقتكم التي تتحقق من وجود ثقتكم، ويوضح الصلاحيات الممنوحة للوكيل ويحدد الأمناء، لكنه لا يكشف عن أي معلومات عن الأصول الخاصة بك، المستفيدين الخاص بك والميراث.
في حين أن عملية ليس من الصعب، فإنه من السهل الحصول على سيديتراكيد أو المماطلة. ما عليك سوى جعل تمويل ثقتك أولوية وستستمر حتى تنتهي. قم بإنشاء قائمة بأصولك وقيمها ومواقعها، ثم ابدأ بأكثرها قيمة وأعمل في طريقك لأسفل. تذكر لماذا كنت تفعل هذا، ونتطلع إلى راحة البال لك و رسكو؛ ليرة لبنانية يكون عند تمويل ثقتكم كاملة.
ما هي الأصول التي يجب أن أضعها في ثقتي؟
الفكرة العامة هي أن جميع الأصول الخاصة بك يجب أن تكون في ثقتكم. ومع ذلك، كما سنقوم بشرح، وهناك عدد قليل من الأصول التي قد لا تريد في، أو التي لا يمكن وضعها في، ثقتكم. كما قد يكون لدى محاميك سبب معقول (مثل تجنب دعوى قضائية محتملة) لترك مادة عرض معينة من ثقتك.
عموما، الأصول التي تريدها في ثقتكم تشمل العقارات والحسابات المصرفية / الادخار والاستثمارات والمصالح التجارية والملاحظات المستحقة لك. سوف تحتاج أيضا إلى تغيير معظم تسميات المستفيدين إلى ثقتكم حتى تلك الأصول سوف تتدفق إلى ثقتكم وتكون جزءا من الخطة الشاملة الخاصة بك. وتعالج في وقت لاحق خطط الاستجابة العاجلة وخطط التقاعد والاستثناءات الأخرى.
سوف يضع العقارات في ثقتي يسبب أي إزعاج؟
في معظم الحالات، ستلاحظ اختلافا طفيفا. قد تجد حتى أنه من السهل لنقل العقارات التي تملكها لثقة المعيشة الخاصة بك، وشراء العقارات الجديدة في اسم ثقتكم. قد لا يكون إعادة التمويل سهلا. بعض مؤسسات الإقراض تتطلب منك إجراء الأعمال باسمك الشخصي ثم نقل الملكية إلى ثقتكم. في حين أن هذا يمكن أن يكون مزعج، بل هو إزعاج بسيط هو راض بسهولة.
لأن الثقة المعيشة الخاصة بك هو قابل للإلغاء، ونقل العقارات إلى ثقتكم لا يزعج الرهن العقاري الحالي الخاص بك بأي شكل من الأشكال. حتى إذا كان الرهن يحتوي على & لدكو؛ بسبب البيع أو نقل & رديقو؛ البند، إعادة الملكية في اسم ثقتكم يجب عدم تفعيل البند. يجب ألا يكون هناك أي تأثير على ضرائب الممتلكات الخاصة بك لأن النقل لا يسبب إعادة تقييم الممتلكات الخاصة بك. أيضا، وجود منزلك في ثقتكم لن يكون لها أي تأثير على كونك قادرا على استخدام إعفاء ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيعه.
أيضا، وجود ثقتكم كمالك على صاحب المنزل والمسؤولية والتأمين على الملكية قد تجعل من الأسهل على الوصي خلف لإجراء الأعمال التجارية بالنسبة لك. تحقق مع وكيلك.
ماذا عن الممتلكات خارج الدولة؟
إذا كنت تملك ممتلكاتك في دولة أخرى، فإن نقله إلى الثقة في حياتك سيحول دون المحافظة على المحافظة و / أو الوالية في تلك الحالة. يمكن للمحامي الخاص بك الاتصال بشركة عنوان أو محام في تلك الولاية للتعامل مع التحويل لك.
ماذا عن الممتلكات الملوثة؟
الممتلكات التي تم تلوثها (على سبيل المثال، من محطة وقود مع خزانات تحت الأرض أو من قبل منشأة الطباعة التي تستخدم المواد الكيميائية) يمكن وضعها في الثقة المعيشة الخاصة بك، ولكن يمكن أن يكون الوصي مسؤولا شخصيا عن أي تنظيف. إذا كنت الوصي الخاص بك، وهذا هو نقطة جذر لأنه، كمالك، كنت مسؤولا بالفعل. ولكن إذا لم تكن عملية التنظيف كاملة في الوقت الذي يخطو فيه الوصي الخلف، فإن خلفك، وفي نهاية المطاف، يمكن أن يكون المستفيدون مسؤولين أيضا. إذا كنت تشك في أن هذا قد ينطبق عليك، أخبر المحامي الخاص بك قبل نقل الملكية إلى ثقتكم.
ماذا عن حالة الملكية المجتمعية؟
يمكن أن تستمر حالة الملكية المجتمعية داخل الثقة المعيشة الخاصة بك. أيضا، إذا كنت تعيش في دولة الملكية المجتمعية، قد يوصى المحامي الخاص بك أن أي أصول مملوكة بشكل مشترك، وخاصة العقارات، إعادة تسميتها كممتلكات المجتمع قبل وضعها في الثقة المعيشة الخاصة بك. وهذا يمكن أن يقلل من ضريبة الأرباح الرأسمالية إذا كان الأصل يباع بعد وفاة أحد الزوجين.
يجب أن أضع التأمين على حياتي في ثقتي؟
هذا يعتمد على حجم العقارات الخاصة بك. يجب دفع الضرائب العقارية الاتحادية إذا كانت القيمة الصافية للممتلكات الخاصة بك عندما تموت أكثر من المبلغ المعفى في ذلك الوقت. بعض الدول لديها ضريبة العقارات / الميراث الخاصة بها، وأنه من الممكن يمكن إعفاء عقاراتك من الضرائب الاتحادية ولكن يجب أن تدفع ضريبة الدولة.
تشمل عقاراتك الخاضعة للضريبة فوائد من بوليصات التأمين على الحياة التي يمكنك الاقتراض منها أو التنازل عنها أو إلغائها أو التي يمكنك إلغاء التنازل عنها أو الاسم أو تغيير المستفيد.
إذا لم يكن لديك عقارات لدفع الضرائب العقارية، وتسمية الثقة المعيشة الخاصة بك كمالك والمستفيد من السياسات سيعطي الوصي أقصى قدر من السيطرة عليها والعائدات.
إذا كان العقار الخاص بك سوف تخضع لضرائب العقارات، فإنه سيكون من الأفضل لاقامة الثقة التأمين على الحياة لا رجعة فيه ولها تملك السياسات بالنسبة لك. وهذا سوف يزيل قيمة التأمين من العقارات الخاصة بك، والحد من الضرائب العقارية وتمكنك من ترك أكثر لأحبائك.
هناك بعض القيود على نقل السياسات القائمة إلى ثقة التأمين على الحياة التي لا رجعة فيها. إذا كنت تموت في غضون ثلاث سنوات من تاريخ التحويل، فإن مصلحة الضرائب تنظر في النقل غير صالحة، وسوف يعود التأمين في العقارات الخاصة بك. قد تكون هناك أيضا ضريبة هدية. غير أن هذه القيود لا تنطبق على السياسات الجديدة التي يشتريها أمين هذه الثقة. إذا كان لديك عقار كبير، فإن المحامي الخاص بك تكون قادرة على تقديم المشورة لكم في هذا وطرق أخرى للحد من الضرائب العقارية.
يجب أن ثقتي تملك سيارتي؟
إلا إذا كانت السيارة قيمة وزيادة كبيرة العقارات الخاصة بك، وربما كنت لا تريد ذلك في ثقتكم. والسبب هو إذا كنت على خطأ في حادث سيارة ويرى الطرف المصاب أن سيارتك مملوكة من قبل الثقة، وقال انه أو انها قد تعتقد & لدكو؛ جيوب عميقة & رديقو؛ ويكون أكثر عرضة لمقاضاة لك.
وتسمح جميع الولايات بنقل كمية صغيرة من الأصول إلى خارج الحدود؛ قد تكون قيمة سيارتك ضمن هذا الحد. تسمح لك بعض الولايات بتسمية أحد المستفيدين؛ في بعض، والسيارات لا تذهب حتى من خلال بروبيت. سيقوم المحامي الخاص بك معرفة القوانين والإجراءات في ولايتك، وسوف تكون قادرة على تقديم المشورة لك.
ماذا عن إيرا وخطط الضرائب المؤجلة الأخرى؟
لا تغير ملكية هذه إلى الثقة المعيشة الخاصة بك. يمكنك تسمية ثقتك كمستفيد، ولكن تأكد من النظر في جميع الخيارات الخاصة بك، والتي يمكن أن تشمل زوجك. أو الأحفاد أو غيرهم من الأفراد؛ الثقة؛ مؤسسة خيرية؛ أو مزيج من هذه. لمن تحدد اسمه كمستفيد سوف تحدد مقدار النمو المؤجل من الضرائب التي يمكن أن تستمر على هذا المال بعد أن تموت.
معظم الأزواج المتزوجين يسمون أزواجهم كمستفيدين لأن (1) الأموال ستكون متاحة للزوج الباقي على قيد الحياة و 2) يمكن أن يوفر خيار التمديد الزوجي سنوات عديدة من النمو المؤجل للضرائب. (بعد أن تموت، يمكن للزوج الخاص بك & لدكو؛ لفة على & [رديقو]؛ حسابك الضريبي المؤجل في بلده / إيرا الخاصة بها واسم المستفيد الجديد، ويفضل أن يكون شخص أصغر بكثير، كما أطفالك و / أو الأحفاد سيكون.) يمكن للمستفيد نونسبوس كما ترث خطة ضريبية مؤجلة وتدويرها في حساب الاستجابة العاجلة لمواصلة النمو المؤجل للضرائب، ولكن فقط الزوج يمكن أن تسمي المستفيدين إضافية.
وبطبيعة الحال، في أي وقت كنت اسم الفرد كمستفيد، تفقد السيطرة. بعد أن تموت، يمكن للمستفيد القيام بكل ما يريده مع هذا المال، بما في ذلك صرف الحساب وتدمير خططك بعناية لنمو طويل الأجل، وتأجيل الضرائب. ويمكن أيضا أن تكون هذه الأموال متاحة للدائنين والزوجات والأزواج السابقين، وهناك خطر تدخل المحكمة في عدم الأهلية.
كما أن تسمية الثقة كمستفيد سوف تمنحك أقصى قدر من التحكم نظرا لأن التوزيعات لن تدفع للفرد، بل إلى الثقة التي تحتوي على تعليمات مكتوبة توضح من سيحصل على هذا المال ومتى. وبعد أن تموت، ستستند التوزيعات إلى العمر المتوقع لأقدم مستفيد من الثقة. يمكنك أيضا إعداد ائتمانات منفصلة لكل مستفيد بحيث يمكن استخدام متوسط العمر المتوقع لكل شخص.
وقد تم مؤخرا تبسيط قواعد هذه الخطط، ولكن لا يزال من السهل ارتكاب خطأ مكلف. لأن هناك في كثير من الأحيان الكثير من المال في خطر، تأكد من الحصول على مشورة الخبراء.
هل هناك أي أصول لا ينبغي أن أضع في ثقتي؟
إذا كنت تعيش في دولة ممتلكات غير حكومية وتمتلك أصولا بالاشتراك مع زوجك منذ عام 1976، فإن نقل الأصل إلى ثقتك المعيشية يمكن أن يدفع زوجك الباقي على قيد الحياة إلى دفع المزيد من الضرائب على أرباح رأس المال إذا قرر بيع الأصل بعد تموت.
إذا كان الأصل هو مكان إقامتك الشخصية، فإن هذا لن يكون مشكلة ما لم يكن الكسب أكثر من 500،000 $. ولكن يمكن أن يكون مشكلة للأصول الأخرى مثل الأراضي الزراعية والعقارات التجارية أو الأسهم. إذا كنت تعتقد أن هذا قد ينطبق على وضعك، فتأكد من مراجعة المستشار الضريبي أو المحامي قبل تغيير العنوان إلى ثقتك.
الأصول الأخرى التي من المحتمل أن لا يتم نقلها إلى ثقتكم هي خيارات الأسهم حافز، القسم 1244 الأسهم والشركات المهنية. إذا لم تكن متأكدا مما إذا كنت تريد نقل مادة ما إلى ثقتك أم لا، تحقق مع محاميك.
ماذا عن الملكية التي لا تملك عنوانا؟
الممتلكات الشخصية (الأعمال الفنية والملابس والمجوهرات والكاميرات والمعدات الرياضية والكتب وغيرها من السلع المنزلية) عادة ليس لها عنوان رسمي. سيقوم المحامي الخاص بك بإعداد مهمة لنقل هذه العناصر إلى ثقتكم.
ماذا لو اشتريت أصولا جديدة بعد أن أمول ثقتي؟
معرفة ما إذا كان يمكنك أن تأخذ العنوان في البداية كصديق على ثقتكم. إن لم يكن، نقل العنوان على الفور. إذا لم تكن متأكدا من كيفية نقلها، فاتصل بمحاميك للحصول على الإرشادات.
